НДС на Ozon: как правильно платить, чтобы не получить штраф от налоговой

Продажи на Ozon в 2026 году требуют чёткого понимания налоговых обязательств — особенно когда речь идёт о НДС. Даже опытные продавцы часто путаются в схеме FBS/FBO, ставках 20% или 10%, сроках уплаты и нюансах декларирования. Ошибка здесь обходится дорого: штрафы от налоговой доходят до 40% от неуплаченной суммы, плюс пени за каждый день просрочки.

В этой статье разберём все актуальные схемы уплаты НДС на Озоне — от автоматического удержания маркетплейсом до самостоятельного перечисления в бюджет. Покажем на примерах, как рассчитывать налог для разных категорий товаров (включая льготные ставки), какие документы сохранять для отчётности и как избежать типичных ошибок. А ещё ответим на вопрос, который волнует многих: можно ли легально не платить НДС на Ozon и при этом не нарушать закон.

Кто должен платить НДС на Ozon: критерии 2026 года

Не все продавцы на Ozon обязаны уплачивать НДС. Всё зависит от трёх ключевых факторов:

📌 Система налогообложения: на ОСНО (общая) НДС платится всегда, на УСН или ЕНВД — только в отдельных случаях (например, при импорте).
📦 Схема работы с Озоном: FBS (склад маркетплейса) или FBO (самостоятельная доставка).
🛒 Категория товара: для некоторых групп (детские товары, продукты) действует льготная ставка 10% вместо стандартных 20%.

Если вы работаете на ОСНО, то НДС платить обязательно независимо от схемы (FBS или FBO). На УСН или ПСН (патент) налог удерживается только если:

🔹 Вы продаёте товары, подлежащие обязательной маркировке (например, обуви, одежды, духов).
🔹 Ваш годовой доход превысил 200 млн рублей (с 2026 года порог снижен с 250 млн).
🔹 Вы импортируете товары из-за границы (даже на FBS).

Важно: с 1 января 2026 года Ozon автоматически удерживает НДС для всех продавцов на FBS, если они не предоставили освобождение от НДС (например, подтверждение работы на УСН без превышения лимитов). Подробнее об этом — в следующем разделе.

📊 Какой системой налогообложения вы пользуетесь?

ОСНО

УСН

ЕНВД

Патент

Не знаю

FBS vs FBO: как схемы работы влияют на уплату НДС

Выбор между FBS (Fulfillment by Ozon) и FBO (Fulfillment by Merchant) напрямую определяет, кто и когда платит НДС:

Параметр	`FBS`	`FBO`
Кто удерживает НДС	Ozon (автоматически при продаже)	Продавец (самостоятельно)
Ставка НДС	20% или 10% (зависит от товара)	20% или 10%
Срок уплаты	В день продажи (удерживается из выручки)	До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация	Нужна, если продавец на `ОСНО`	Нужна всегда (кроме `УСН` без превышения лимитов)

На FBS Ozon выступает вашим налоговым агентом: он удерживает НДС из вашей выручки и перечисляет его в бюджет. Вам остаётся только проконтролировать правильность удержаний в личном кабинете (Финансы → Налоги) и при необходимости скорректировать данные в декларации.

На FBO всю ответственность берёте на себя: должны самостоятельно исчислять НДС, платить его в бюджет и сдавать декларацию. Здесь чаще всего возникают ошибки:

⚠️ Забывают включить НДС в цену товара (особенно при продаже по предоплате).
⚠️ Неверно определяют ставку (например, применяют 20% вместо 10% для детских товаров).
⚠️ Пропускают сроки сдачи декларации (до 25 числа месяца после квартала).

Ставки НДС на Ozon: 20% или 10%?

Стандартная ставка НДС на Ozon — 20%, но для некоторых категорий товаров действует льготная ставка 10%. Вот полный список категорий с пониженной ставкой (актуально для 2026 года):

👶 Детские товары: подгузники, соски, детское питание, игрушки (кроме электронных).
🍎 Продукты питания: мясо, рыба, молоко, хлеб, овощи/фрукты (кроме деликатесов).
📚 Книги и учебные пособия (печатные и электронные).
💊 Лекарства и медицинские изделия (по списку Правительства РФ).

Обратите внимание: если ваш товар попадает в льготную категорию, но вы не указали это в карточке на Ozon, маркетплейс по умолчанию применит ставку 20%. Чтобы избежать переплаты:

Проверьте категорию товара в личном кабинете (Товары → Редактировать → Налоги).
Если ставка указана неверно, обратитесь в поддержку Ozon с подтверждающими документами (например, сертификатом на детский товар).
Сохраните скриншоты и переписку — они понадобятся для корректировки декларации.

Пример: вы продаёте детские подгузники по цене 500 ₽. Правильная ставка НДС — 10%, значит, налог составит 50 ₽. Если Ozon по ошибке применит 20%, удержит 100 ₽ — вам придётся возвращать переплату через налоговую.

Что делать, если Ozon неправильно удержал НДС?

Если маркетплейс удержал НДС по неверной ставке, действуйте так:

1. Напишите в поддержку Ozon с требованием пересчитать налог (прикрепите подтверждающие документы).

2. Если ответ отрицательный — подавайте уточнённую декларацию в ФНС, указав правильную ставку.

3. Переплату по НДС можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей (ст. 78 НК РФ).

Пошаговая инструкция: как платить НДС на Ozon в 2026 году

Алгоритм уплаты НДС зависит от вашей схемы работы. Ниже — пошаговые инструкции для FBS и FBO.

Для FBS (склад Ozon)

Проверьте настройки налога в личном кабинете:
```
Настройки → Налоговые данные → Ставка НДС
```
Убедитесь, что указана правильная ставка (20% или 10%).

Контролируйте удержания:
```
Финансы → Налоги → История удержаний
```
Сверяйте суммы с вашими продажами (НДС должен удерживаться с каждой сделки).

Сдавайте декларацию (если на ОСНО):
- Скачайте данные из Ozon (Отчёты → Налоговые отчёты).

- Заполните декларацию по форме КНД 1151001.

- Сдайте в ФНС до 25 числа месяца после квартала.

Для FBO (самостоятельная доставка)

Включите НДС в цену товара (или укажите отдельной строкой в чеке).
Ведите учёт продаж:
- Фиксируйте каждую сделку с указанием суммы НДС.

- Сохраняйте чеки, накладные и платежки.

Платите налог:
- Рассчитайте НДС по формуле: (Цена товара / 1,20) × 0,20 (для ставки 20%).

- Перечислите в бюджет до 25 числа месяца после квартала.

Сдайте декларацию (если на ОСНО или превысили лимиты на УСН).

✅ Проверил ставку НДС в карточке товара

✅ Скачал отчёт по удержанным налогам (для FBS)

✅ Рассчитал НДС для всех продаж (для FBO)

✅ Подготовил подтверждающие документы (чеки, накладные)

✅ Уложился в сроки уплаты (до 25 числа)

-->

Типичные ошибки при уплате НДС на Ozon и как их избежать

Даже опытные продавцы допускают ошибки, которые ведут к штрафам или блокировке счёта. Вот самые распространённые:

⚠️ Внимание: Если вы не уплатили НДС в срок, налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт. Чтобы разблокировать, придётся заплатить налог + пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки).

🚫 Неучтённые продажи: забыли включить в декларацию продажи по FBO или возвраты.
🚫 Неверная ставка: применили 20% вместо 10% для льготных товаров.
🚫 Пропущенные сроки: не сдали декларацию вовремя (штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц).
🚫 Отсутствие документов: не сохранили чеки или накладные для подтверждения вычетов.

Как избежать проблем:

Используйте автоматизированные сервисы (например, МойСклад или 1С) для учёта продаж и расчёта НДС.
Ежемесячно сверяйте данные из Ozon с вашей бухгалтерией.
Если работаете на FBO, выдавайте чеки с выделенным НДС (обязательно для ОСНО).

Пример из практики: продавец на FBO забыл включить НДС в цену товара и продал партию на 500 000 ₽. При проверке налоговая доначислила 100 000 ₽ НДС (20%) + штраф 20% (20 000 ₽) + пени. Итоговые потери — почти 15% от выручки!

Можно ли не платить НДС на Ozon легально?

Да, есть законные способы не платить НДС на Ozon, но они подходят не всем. Вот основные варианты:

📉 Работа на УСН или ПСН без превышения лимитов (доход до 200 млн ₽ в год).
🛡️ Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (если выручка за 3 месяца не превысила 2 млн ₽).
🌍 Продажа товаров, не облагаемых НДС (например, некоторые медицинские услуги или экспорт).

Однако есть нюансы:

Если вы продаёте маркированные товары (обувь, одежда, духи), то даже на УСН придётся платить НДС.
Освобождение по ст. 145 НК РФ нужно подтверждать ежеквартально — если превысите лимит, потеряете право на льготу.
На FBS Ozon может удерживать НДС автоматически, даже если вы освобождены. В этом случае придётся возвращать налог через декларацию.

Пример: ИП на УСН продаёт книги (ставка НДС 10%) через FBS. Если его доход за год не превысит 200 млн ₽, он может не платить НДС. Но если Ozon удержит налог автоматически, ИП должен будет подать декларацию с нулевой ставкой и вернуть переплату.

Отчётность по НДС: какие документы нужны и как их заполнять

Если вы платите НДС, то обязаны сдавать декларацию по форме КНД 1151001. Срок — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Например, за 1 квартал 2026 года декларацию нужно сдать до 25 апреля.

Какие документы понадобятся:

📄 Книга продаж (для регистрации счетов-фактур).
📄 Счета-фактуры от поставщиков (для вычетов).
📄 Отчёты из Ozon (Финансы → Налоговые отчёты).
📄 Банковские выписки (для подтверждения уплаты).

Как заполнять декларацию:

Раздел 3: укажите сумму НДС к уплате (из книги продаж).
Раздел 8: заполните данные о вычетах (если были покупки с НДС).
Раздел 9: укажите операции, не облагаемые НДС (если применимо).

⚠️ Внимание: Если вы работаете на FBS, в декларации нужно указать НДС, удержанный Ozon, как "налог, уплаченный агентом" (строка 070 Раздела 3). Не путайте с обычным налогом к уплате!

Пример заполнения для FBS:

Раздел 3, строка 070: 50 000 ₽ (НДС, удержанный Ozon)
Раздел 3, строка 190: 0 ₽ (к уплате ничего, так как налог уже удержан)

FAQ: Частые вопросы про НДС на Ozon

🔹 Нужно ли платить НДС, если я продаю товары по дропшиппингу на Ozon?

Да, если вы работаете на ОСНО или превысили лимиты на УСН. При дропшиппинге вы выступаете продавцом, поэтому обязаны уплатить НДС с разницы между ценой покупки и продажи. Если используете FBS, Ozon удержит налог автоматически.

🔹 Как вернуть НДС, если Ozon удержал его по ошибке?

Нужно подать уточнённую декларацию в ФНС, указав правильную ставку. Переплату можно вернуть на счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Для этого подайте заявление в налоговую по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-8/182@.

🔹 Какие штрафы за неуплату НДС на Ozon?

За неуплату НДС штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, за несданную декларацию — 5% от налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽). Также начисляются пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день).

🔹 Можно ли уменьшить НДС на вычеты при покупке товаров для продажи?

Да, если вы на ОСНО и покупаете товары с НДС (например, у оптовиков). Для этого нужно получить от поставщика счёт-фактуру и зарегистрировать её в книге покупок. Вычет можно применить в том же квартале, когда куплен товар.

🔹 Как платить НДС, если продаю на Ozon и Wildberries одновременно?

Налоговая база по НДС рассчитывается совокупно по всем продажам. Если вы на ОСНО, суммируйте обороты с обоих маркетплейсов и платите НДС по общей ставке. На УСН проверьте, не превысили ли вы лимит в 200 млн ₽ — если да, переходите на ОСНО.