Как платить НДС при продаже товара на Озоне: разбор схем FBS/FBO, ставок и деклараций

• 🚚 Вы сами отправляете товар покупателю, Ozon только предоставляет площадку.
• 💸 НДС платите вы (если на ОСНО), но с 2026 года Ozon может удерживать его как налоговый агент при обороте >5 млн ₽/квартал.
• ⚠️ Если оборот меньше — вы платите НДС самостоятельно в бюджет.

Исключения (когда НДС не платится):

• 🛒 Продажи физлицами без регистрации ИП (но с ограничением по обороту — до 2,4 млн ₽/год).
• 📉 ИП на УСН или патенте (если не превышен лимит 200 млн ₽/год для УСН).
• 🎁 Товары, освобождённые от НДС (например, книги, лекарства, детские товары по ст. 149 НК РФ).

⚠️ Внимание: Если вы на FBO и оборот превысил 5 млн ₽ за квартал, Ozon автоматически начнёт удерживать НДС как налоговый агент. Проверяйте этот порог в Личном кабинете → Финансы → Налоги!

2. Ставки НДС на Озоне: 0%, 10% или 20%?

Ставка НДС зависит от категории товара и подтверждается кодами ТН ВЭД или справками. Основные варианты:

Как определить ставку для вашего товара?

1. Проверьте категорию в карточке товара на Ozon (например, Детские игрушки могут попадать под 10%).
2. Уточните код ТН ВЭД в Личном кабинете → Товары → Редактирование карточки.
3. Если сомневаетесь — запросите разъяснение в налоговой (письменный запрос с описанием товара).

Пример: Вы продаёте умные часы для детей. В карточке товара указан код ТН ВЭД 9102.11 (электронные часы). По умолчанию ставка — 20%, но если часы сертифицированы как детский товар, можно применить 10%. Для этого нужно:

• 📋 Предоставить в Ozon сертификат соответствия.
• 📑 В счёте-фактуре указать ставку 10% и сослаться на пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ.

⚠️ Внимание: Если вы ошиблись со ставкой и занизили НДС, налоговая может доначислить налог + пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки). Проверяйте ставки в НК РФ (ст. 164)!

Уточнить категорию товара в Ozon|Проверить код ТН ВЭД|Сверить со списком льготных ставок (ст. 164 НК РФ)|Подготовить подтверждающие документы (сертификаты, справки)|Указать правильную ставку в счёте-фактуре-->

3. Как Озон удерживает НДС: механизм и документы

Если вы работаете на ОСНО и продаёте через FBS или FBO с оборотом >5 млн ₽/квартал, Ozon автоматически удерживает НДС по следующей схеме:

1. Расчёт НДС: Маркетплейс определяет ставку (0%, 10% или 20%) на основе данных в карточке товара.
2. Удержание: Из вашего дохода вычитается сумма НДС (например, при продаже товара за 10 000 ₽ с ставкой 20% удержат 1 666,67 ₽).
3. Перечисление: Ozon переводит удержанный НДС в бюджет и формирует Реестр счёт-фактур.

Какие документы вы получаете?

• 📄 Акт выполненных работ — подтверждает оборот за период.
• 📋 Счёт-фактура от Ozon — с указанием удержанного НДС (нужна для книги покупок).
• 📊 Реестр операций — детализация по каждой продаже (доступен в Личном кабинете → Отчёты → Налоговые документы).

Пример расчёта:

Вы продали 100 единиц товара по 5 000 ₽ (ставка НДС 20%). Общий оборот — 500 000 ₽.

• Сумма НДС: 500 000 × 20% = 100 000 ₽.
• Ozon удержит 100 000 ₽ из вашего дохода и перечислит их в бюджет.
• Вы получите счёт-фактуру на 100 000 ₽ для книги покупок.

Если вы работаете на FBO с оборотом <5 млн ₽/квартал, НДС платите самостоятельно по декларации. В этом случае:

• 📌 Выставляете счёт-фактуру покупателю (если он юридическое лицо).
• 📌 Регистрируете её в книге продаж.
• 📌 Уплачиваете НДС в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

4. Как заполнить декларацию по НДС при продажах на Озоне

Декларация по НДС (форма по Приказу ФНС №ЕД-7-3/465@) сдаётся ежеквартально до 25-го числа. Для продавцов на Ozon есть нюансы:

Раздел 3 (расчёт налога):

• 📌 Если Ozon удерживал НДС (схема FBS или FBO с оборотом >5 млн ₽), указываете:
• Строка 010 — общий оборот.
• Строка 070 — сумма НДС, удержанная Ozon (из счёта-фактуры маркетплейса).
• 📌 Если платите НДС самостоятельно (FBO с оборотом <5 млн ₽), заполняете:
• Строка 010 — оборот.
• Строка 040 — налоговая база.
• Строка 050 — сумма НДС к уплате.

Раздел 9 (сведения из книги покупок):

• 📋 Вносите данные из счёт-фактур от Ozon (если маркетплейс удерживал НДС).
• 📋 Если покупали товар для перепродажи с НДС, указываете счёт-фактуру поставщика.

Пример заполнения (схема FBS):

За квартал вы продали товаров на 1 200 000 ₽ (в т.ч. НДС 20% — 200 000 ₽). Ozon удержал и перечислил НДС в бюджет.

• Раздел 3:
• Строка 010 — 1 200 000 ₽.
• Строка 070 — 200 000 ₽.
• Раздел 9:
• Данные счёта-фактуры от Ozon (номер, дата, сумма 200 000 ₽).

Если вы совмещаете Ozon с другими каналами продаж (собственный сайт, другие маркетплейсы), суммируйте обороты и НДС по всем источникам!

⚠️ Внимание: Если не сдать декларацию вовремя, штраф — 5% от неуплаченного НДС за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽). За неправильное заполнение (например, неверную ставку) могут оштрафовать на 20% от суммы налога.

5. Возвраты и корректировка НДС: что делать, если товар вернули

При возврате товара покупателем НДС нужно скорректировать. Процесс зависит от схемы работы:

Схема FBS:

• 🔄 Ozon автоматически корректирует НДС в следующем отчётном периоде.
• 📄 Вы получите корректировочный счёт-фактуру с отрицательной суммой НДС.
• 📊 В декларации указываете корректировку в разделе 9 (книга покупок).

Схема FBO:

• 🔄 Вы сами формируете корректировочный счёт-фактуру на сумму возврата.
• 📋 Регистрируете её в книге покупок (если НДС был уплачен ранее).
• 💸 В декларации уменьшаете налоговую базу на стоимость возвращённого товара.

Пример:

Вы продали товар за 12 000 ₽ (в т.ч. НДС 2 000 ₽). Покупатель вернул его через 10 дней.

• Если FBS: Ozon вернёт вам 2 000 ₽ НДС в следующем выплате и сформирует корректировочный документ.
• Если FBO: Вы выставляете корректировочный счёт-фактуру на –2 000 ₽ и уменьшаете НДС к уплате в декларации.

Важно: Если товар возвращён в том же квартале, когда был продан, корректировка проходит без проблем. Если возвращают в следующем квартале — нужно подать уточнённую декларацию за прошлый период.

⚠️ Внимание: Если не скорректировать НДС при возврате, налоговая может доначислить налог + пени. Например, при возврате товара на 100 000 ₽ (НДС 20 000 ₽) вам придётся доплатить 20 000 ₽ + пени за каждый день просрочки.

6. Типичные ошибки с НДС на Озоне и как их избежать

Даже опытные продавцы допускают ошибки при работе с НДС. Вот самые распространённые:

• 🚫 Неверная ставка НДС — например, применение 20% вместо 10% для детских товаров.

  Как избежать: Проверяйте коды ТН ВЭД и сертификаты перед загрузкой товара.

• 🚫 Неучтённые возвраты — забывают скорректировать НДС при возврате.

  Как избежать: Настройте уведомления о возвратах в Личном кабинете Ozon и ежемесячно сверяйте данные с бухгалтерией.

• 🚫 Потерянные документы — не сохраняют счёта-фактуры от Ozon или акты.

  Как избежать: Скачивайте все документы в Личный кабинет → Отчёты → Налоговые документы и храните их 4 года.

• 🚫 Несвоевременная уплата НДС (для FBO с оборотом <5 млн ₽).

  Как избежать: Настройте напоминания о сроках уплаты (до 25-го числа месяца после квартала).

Чек-лист для проверки:

Сверить обороты в Ozon с бухгалтерскими данными|Проверить ставки НДС по всем товарам|Учесть все возвраты и корректировки|Скачать счёта-фактуры от Ozon за период|Проконтролировать уплату НДС (если платите самостоятельно)-->

Если налоговая запросила пояснения по декларации, отвечайте в течение 5 дней. Пример ответа:

В ответ на требование №123 от 01.06.2026 сообщаем:
1. Оборот по продажам на Ozon за 1 квартал 2026 г. составил 1 200 000 ₽ (в т.ч. НДС 200 000 ₽).
2. НДС удержан маркетплейсом Ozon (счёт-фактура №456 от 10.04.2026).
3. Копии документов прилагаем.

7. НДС для ИП на УСН и патенте: когда платить, а когда нет

Если вы работаете на УСН или патенте, НДС платить не нужно, но есть исключения:

ИП на УСН (доходы или доходы минус расходы):

• 🆓 Не платите НДС, если:
• Оборот за год < 200 млн ₽.
• Не продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак).
• 💸 Должны платить НДС, если:
• Импортируете товары из-за границы (НДС уплачивается на таможне).
• Выставили счёт с НДС покупателю (даже по ошибке — придётся платить).

ИП на патенте:

• 🆓 Не платите НДС в рамках патентной деятельности (например, розничная торговля).
• 💸 Платите НДС, если:
• Превысили лимит доходов (60 млн ₽/год для патента).
• Продаёте товары, не попадающие под патент (например, электронику, если патент на одежду).

Важно: Даже если вы на УСН, Ozon может удерживать НДС при продаже через FBS. В этом случае:

• 📄 Вы получаете счёт-фактуру от Ozon, но не регистрируете её в книге покупок (так как не платите НДС).
• 📋 В декларации по УСН указываете полный доход (без вычета НДС).

Пример:

ИП на УСН продаёт через FBS товары на 300 000 ₽/месяц. Ozon удерживает НДС 20% (60 000 ₽) и перечисляет его в бюджет.

• ИП не платит НДС (так как на УСН).
• В декларации по УСН указывает доход 300 000 ₽ (не 240 000 ₽).
• Счёт-фактуру от Ozon сохраняет, но не регистрирует.

⚠️ Внимание: Если ИП на УСН по ошибке выставил счёт с НДС покупателю (например, юридическому лицу), он обязан уплатить этот НДС в бюджет, даже если не является плательщиком. Чтобы избежать проблем, указывайте в договорах фразу: «Цена указана без НДС (ИП на УСН)».

FAQ: Частые вопросы про НДС на Озоне