Кто платит НДС на Ozon: маркетплейс или продавец? Все схемы и нюансы 2026 года

Вопрос "кто платит НДС на Ozon — продавец или маркетплейс?" волнует как новичков, так и опытных продавцов. Ответ зависит от схемы работы (FBO или FBS), типа товара, статуса продавца и даже региона продажи. В 2026 году правила претерпели изменения, а ошибки в учёте НДС грозят штрафами до 40% от суммы налога. Разберёмся во всех нюансах — от базовых принципов до спорных ситуаций с возвратами и комиссиями.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых сложных аспектов работы на маркетплейсах. Ozon выступает одновременно и площадкой, и посредником, что создаёт путаницу в вопросах налогообложения. Например, при схеме FBO (продавец сам отправляет товар) ответственность за НДС лежит на нём, а при FBS (склад Ozon) — маркетплейс может выступать налоговым агентом. Но есть исключения: для некоторых категорий товаров (например, лекарств или алкоголя) правила иные.

В этой статье вы найдёте:

• 🔹 Разницу между FBO и FBS в контексте НДС — кто и когда платит налог.
• 🔹 Особые случаи: возвраты, комиссии Ozon, продажи за рубеж.
• 🔹 Пошаговые инструкции для ИП и ООО — как правильно оформить документы.
• 🔹 Актуальные изменения 2026 года, включая новые ставки и льготы.

1. Базовые принципы: кто является плательщиком НДС на Ozon

В России НДС платит тот, кто реализует товар — то есть продавец. Однако на маркетплейсах схемы усложняются из-за участия посредника (Ozon). Основное правило:

• 📦 FBO (Fulfillment by Operator): продавец сам хранит, упаковывает и отправляет товар. НДС платит продавец, Ozon только перечисляет деньги за вычетом комиссии.
• 🏭 FBS (Fulfillment by Seller): товар хранится на складе Ozon, но продавец остаётся владельцем до момента продажи. Здесь НДС тоже платит продавец, но Ozon может выступать налоговым агентом при экспорте.
• 🌍 Продажи за рубеж: если товар отправляется в другую страну, НДС может не взиматься (экспорт), но требуется подтверждение вывоза.

Важно понимать, что Ozon никогда не становится владельцем товара — он лишь предоставляет площадку и логистику. Поэтому обязанность по уплате НДС всегда остаётся за продавцом, если иное не предусмотрено договором. Исключение — случаи, когда Ozon выступает комиссионером (например, при продаже товаров от имени третьих лиц).

Пример: если вы продаёте смартфон по схеме FBO, то выставляете счёт-фактуру покупателю с НДС 20%, а Ozon просто переводит вам деньги за минусом своей комиссии (которая сама облагается НДС). При FBS логика та же, но Ozon может помочь с оформлением документов для экспорта.

2. Схемы FBO и FBS: разница в уплате НДС

Выбор между FBO и FBS влияет не только на логистику, но и на налоговые обязательства. Разберём обе схемы подробно.

В схеме FBO всё просто: вы продаёте товар напрямую покупателю, поэтому обязаны выставить счёт-фактуру с НДС (если не используете льготы). Ozon в этом случае только предоставляет площадку и удерживает свою комиссию (которая уже включает НДС).

В схеме FBS процесс сложнее:

1. Вы передаёте товар на склад Ozon по договору ответственного хранения.
2. При продаже Ozon списывает товар со счёта и перечисляет вам деньги за минусом комиссии.
3. Вы обязаны выставить счёт-фактуру на покупателя, но Ozon может помочь с оформлением экспортных документов (если товар уходит за границу).

Что такое "налоговый агент" в контексте Ozon?

Налоговый агент — это лицо, которое обязано удержать и перечислить НДС в бюджет вместо продавца. Например, если вы продаёте товар на экспорт через FBS, Ozon может выступать налоговым агентом и подтверждать вывоз товара за пределы РФ, что позволяет вам применить ставку НДС 0%.

3. НДС и комиссия Ozon: кто платит налог с услуг маркетплейса

Ozon удерживает комиссию за свои услуги (размещение, логистика, продвижение). Эта комиссия сама по себе облагается НДС по ставке 20%. Но кто платит этот налог?

• 💰 Комиссия Ozon: маркетплейс включает НДС в свою комиссию и перечисляет его в бюджет самостоятельно. Вам не нужно платить НДС с этой суммы.
• 📄 Документы: Ozon предоставляет акт выполненных работ с выделенным НДС — его можно использовать для вычета.
• ⚖️ Спорные моменты: если Ozon ошибочно не удержал НДС с комиссии, ответственность ложится на маркетплейс, а не на продавца.

Пример: вы продали товар за 10 000 ₽, комиссия Ozon — 15% (1 500 ₽). Из этих 1 500 ₽ маркетплейс удержит НДС 20% (300 ₽) и перечислит его в бюджет. Вам придут 10 000 ₽ − 1 500 ₽ = 8 500 ₽, а Ozon отдельно отчитается перед налоговой за удержанный НДС.

⚠️ Внимание: если вы работаете по УСН, вы не можете принимать НДС к вычету, даже если Ozon предоставляет счёт-фактуру. Это означает, что комиссия Ozon для вас будет дороже на 20% (так как вы не сможете уменьшить налог на эту сумму).

4. Особые случаи: возвраты, экспорт, льготные ставки

Не все продажи на Ozon облагаются НДС по стандартной ставке 20%. Есть исключения:

• 🔄 Возвраты товара: если покупатель вернул товар, вы должны восстановить НДС (если он был принят к вычету). Если товар бракованный, НДС восстанавливать не нужно.
• 🌐 Экспорт: при продаже за рубеж ставка НДС — 0%, но требуется пакет документов (контракт, таможенная декларация, платежки).
• 💊 Льготные категории: лекарства, медицинские товары, детские товары могут облагаться НДС по ставке 10% или 0%.
• 📱 Электроника: некоторые виды техники (например, ноутбуки) имеют пониженную ставку НДС (10%) при соблюдении условий.

При возврате товара алгоритм такой:

1. Покупатель инициирует возврат через Ozon.
2. Ozon удерживает стоимость товара из вашего баланса и возвращает деньги покупателю.
3. Вы обязаны скорректировать счёт-фактуру (если НДС был уплачен) или восстановить налог в декларации.

Для экспорта требуется:

Контракт с иностранным покупателем (если продажа за рубеж)|

Таможенная декларация (подтверждает вывоз товара)|

Банковские документы (подтверждение оплаты от нерезидента)|

Счёт-фактура с пометкой "Без НДС (экспорт)"-->

⚠️ Внимание: если вы не предоставите документы для подтверждения экспорта в течение 180 дней, налоговая вправе доначислить НДС по ставке 20% + пени. Ozon в этом случае не несёт ответственности — всё ложится на продавца.

5. Пошаговая инструкция: как правильно оформить НДС для ИП и ООО

Процесс оформления НДС зависит от вашего статуса (ИП или ООО) и схемы работы. Разберём оба варианта.

Для ИП на ОСНО или УСН + НДС

1. При продаже товара выставляете счёт-фактуру покупателю (даже если это физическое лицо).
2. В конце квартала сдаёте декларацию по НДС в налоговую.
3. Если работаете по FBS, проверяете акты от Ozon на предмет экспортных операций.
4. При возвратах корректируете счёт-фактуру или восстанавливаете НДС в декларации.

Для ООО на ОСНО

1. Заключаете договор с Ozon (обычно это договор комиссии или оферта).
2. Ежемесячно получаете от Ozon акты выполненных работ (для комиссии) и счёта-фактуры (для вычета НДС).
3. Ведите книгу продаж и книгу покупок для учёта НДС.
4. При экспорте собираете пакет документов для применения ставки 0%.

Пример заполнения счёта-фактуры для Ozon:

№ 123 от 01.06.2026
Продавец: ИП Иванов И.И., ИНН 1234567890
Покупатель: Озон (или конечный покупатель, если FBO)
Товар: Смартфон X, 1 шт., 30 000 ₽
НДС 20%: 6 000 ₽
Итого: 36 000 ₽

Если вы работаете по FBS, Ozon может предоставлять сводные счёта-фактуры за месяц. Их нужно проверять на соответствие реальным продажам и включать в декларацию.

6. Частые ошибки и как их избежать

Ошибки в учёте НДС на Ozon могут привести к штрафам до 40% от неуплаченной суммы + пени. Рассмотрим типичные просчёты:

• 📉 Неучтённые продажи: если вы не отразили продажу в декларации, налоговая может доначислить НДС по данным Ozon (маркетплейс передаёт информацию в ФНС).
• 🔙 Некорректные возвраты: если не восстановили НДС при возврате товара, вас обяжут доплатить налог + штраф.
• 🌍 Экспорт без документов: применили ставку 0%, но не подтвердили вывоз — налоговая доначислит 20%.
• 📄 Ошибки в счётах-фактурах: неверный ИНН, сумма или ставка НДС могут привести к отказу в вычете.

Как избежать проблем:

1. Используйте автоматизированные системы учёта (1С, МойСклад) для синхронизации с Ozon.
2. Ежемесячно сверяйте данные из Личного кабинета Ozon с вашей бухгалтерией.
3. При экспорте заранее готовьте пакет документов (не дожидайтесь 180 дней).
4. Если сомневаетесь, обратитесь к налоговому консультанту — ошибки в НДС исправить сложнее, чем в других налогах.

⚠️ Внимание: если вы продаёте товары, освобождённые от НДС (например, книги или медицинские изделия), вы всё равно должны вести учёт и сдавать декларацию с пометкой "Без НДС". Иначе налоговая может посчитать, что вы скрываете обороты.

7. Изменения 2026 года: что нового в НДС для продавцов Ozon

В 2026 году вступили в силу несколько изменений, касающихся НДС на маркетплейсах:

• 📈 Повышение ставки НДС для некоторых категорий товаров (например, электроника с 10% до 20% при превышении порога стоимости).
• 📊 Автоматический обмен данными: Ozon теперь передаёт в ФНС информацию о всех продажах, даже если продавец не сдал декларацию.
• 🛂 Упрощение экспорта: для продаж в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан) теперь достаточно электронной декларации.
• 💳 НДС с комиссий: Ozon начал удерживать НДС с некоторых дополнительных услуг (например, продвижение товаров).

Самое важное изменение — ужесточение контроля. Теперь налоговая может сравнить ваши декларации с данными Ozon и доначислить налоги, если найдёт расхождения. Поэтому рекомендуется:

• Вести учёт в реальном времени (не откладывать на конец квартала).
• Использовать электронный документооборот (ЭДО) для счётов-фактур.
• Проверять акты от Ozon на предмет скрытых комиссий (некоторые новые услуги могут облагаться НДС).

Пример: если вы продаёте смартфон за 50 000 ₽ по схеме FBS, и Ozon берёт комиссию 15% (7 500 ₽) + плату за хранение 500 ₽, то:

• НДС с продажи: 20% от 50 000 ₽ = 10 000 ₽ (платите вы).
• НДС с комиссии: 20% от 7 500 ₽ = 1 500 ₽ (платит Ozon).
• НДС с хранения: 20% от 500 ₽ = 100 ₽ (платит Ozon).

FAQ: ответы на частые вопросы

Нужно ли платить НДС, если я на УСН и продаю на Ozon?

Да, если ваш товар подпадает под обязательное налогообложение НДС (например, электроника, алкоголь, парфюмерия). УСН освобождает от НДС только в отношении операций, не подлежащих обложению. Продажи на маркетплейсах обычно облагаются НДС, даже если вы на "упрощёнке".

Кто платит НДС при возврате товара покупателем?

Если товар возвращён не по причине брака, вы должны восстановить НДС (если он был принят к вычету). Например, если покупатель передумал, вы возвращаете ему деньги и восстанавливаете НДС в декларации. Если товар бракованный, НДС восстанавливать не нужно.

Может ли Ozon быть налоговым агентом по НДС?

Да, но только в ограниченных случаях — например, при экспорте товаров через FBS. Ozon может удерживать НДС с вашей выручки и перечислять его в бюджет, если вы продаёте за рубеж. Однако в большинстве случаев (продажи в РФ) налоговым агентом выступаете вы.

Как проверить, правильно ли Ozon удержал НДС с комиссии?

В Личном кабинете Ozon есть раздел "Финансы" → "Документы". Там вы можете скачать акты выполненных работ и счёта-фактуры от Ozon. Сверьте суммы комиссий с указанным НДС (должно быть 20%). Если что-то не сходится, обратитесь в поддержку маркетплейса.

Что будет, если не платить НДС с продаж на Ozon?

Налоговая может доначислить НДС по данным Ozon (маркетплейс передаёт информацию о всех продажах). Штрафы:

• 20% от неуплаченной суммы (если ошибка неумышленная).
• 40% (если налоговая докажет умысел).
• Пени за каждый день просрочки.

Кроме того, Ozon может заблокировать аккаунт за системные нарушения налогового законодательства.